SISTEMA DE PAGO POR EL CUMPLIMIENTO Y SOBRECUPLIMIENTO DEL PLAN ACUMULADO DE INGRESOS TOTALES DE LA EMPRESA

Se aplica fundamentalmente a los dirigentes de la oficina central de la empresa  y excepcionalmente a los  trabajadores de la misma, si es que no están abarcados estos últimos, a un sistema de pago por indicadores específicos relacionados con sus funciones. 

I.    OBJETIVOS:

El objetivo de este sistema de pago es lograr el cumplimiento y sobre cumplimiento del plan acumulado de ingresos de la empresa y por tanto, el incremento de la eficiencia y eficacia de la misma, en el desempeño  de su misión, obteniendo un uso racional de los recursos financieros, materiales y de la fuerza de trabajo disminuyendo los gastos, motivar a los trabajadores e impulsar el incremento de los resultados de la gestión de la empresa.

II.  INDICADORES

INDICADOR  FORMADOR:

• Cumplimiento del Plan Acumulado de Ingresos Totales de la Empresa.

INDICADOR CONDICIONANTE:

Se podrán definir entre otros los siguientes:

• Cumplimiento mensual de la producción seleccionada.

• Evaluación individual del resultado del trabajo.

• No deteriorar el índice planificado de gasto total por peso de ingreso total acumulado de la empresa.

El incumplimiento de los indicadores seleccionados puede eliminar parcial o totalmente el derecho a la obtención del salario por resultados por el cumplimiento del indicador formador; por ejemplo:

El  no cumplimiento de la producción seleccionada mensual, afecta totalmente el salario por resultados por el cumplimiento del indicador formador, al personal de dirección.

La evaluación individual del resultado del trabajo, puede afectar el salario por resultados en correspondencia con la evaluación, a saber:

El salario por resultados se puede afectar en el 20%, cuando se deteriore el índice planificado de gasto total por peso de ingreso total acumulado de la empresa.

En correspondencia a las características de la empresa, se definirá cual o cuales de los indicadores condicionantes procede utilizar.

III.    FORMACIÓN DEL SALARIO:

El salario se formará mediante el cumplimiento del Plan Acumulado de Ingresos Totales de la Empresa. Por el cumplimiento del plan se podrá otorgar un por ciento prefijado sobre el salario base de cálculo, según tiempo real trabajado que podrá ser de hasta el 5%, según la aprobación realizada en el marco del plan anual, por el Jefe del OACE, CAP o entidad nacional. Por el sobre cumplimiento del plan se formará un monto que podrá ser del 1% del salario por tiempo real trabajado por cada 1% de sobre cumplimiento del Plan Acumulado de Ingresos Totales, 1.5% por cada 1% ó, 2 % por cada 1% etc. en dependencia del nivel de tensión en la planificación del indicador formador y las posibilidades reales que tenga la empresa de su cumplimiento.

Al momento de determinarse el por ciento que se va a otorgar como resultado de este sistema de pago, hay que tomar en consideración que mientras más salario se pague, mayor será también el monto a abonar por concepto de impuestos sobre la utilización de la fuerza de trabajo así como la seguridad social, además de tener que acumularle una cuantía superior a los trabajadores por concepto de  vacaciones o descanso retribuido. Por este motivo es necesario que dentro del gasto que representa el por ciento que se vaya a otorgar por el sobre cumplimiento del indicador formador, se considere además el gasto correspondiente a estos conceptos. Para definir las proporciones, se realizarán los cálculos siguientes:

1. Se calcula cuánto representa para la empresa el sobre cumplimiento en un 1% del indicador formador.

2. Se calcula cuanto representa el incremento en un 1% del salario escala, más los incrementos que procedan incluyéndole además el 9.09% por concepto de vacaciones, el 14% de contribución a la Seguridad Social y el 25% de impuestos por la utilización de la Fuerza de Trabajo o lo que se haya aprobado por el MFP, de los trabajadores abarcados en este sistema de pago (todos estos elementos se pueden agrupar y multiplicar el incremento de salario por 1.516351, si procediere).

En dependencia de esos dos valores se fija la proporción de que por ciento de salario se va a pagar por cada por ciento  de sobre cumplimiento del indicador formador, sobre la base de que el monto de salario calculado en el inciso b) no debe ser mayor ni igual al resultado formado por  el sobre cumplimiento del indicador formador ya que se debe lograr una relación costo – beneficio favorable y que se incremente la eficiencia de la entidad y el aporte al Estado.

El  salario por resultados (SR) de cada trabajador resulta de multiplicar el por ciento que se logre por el cumplimiento y sobre cumplimiento del indicador formador por el salario escala más el pago adicional por la implantación del perfeccionamiento Empresarial y otros pagos adicionales que procedan y estén debidamente aprobados, según el tiempo real trabajado.

SR = (% por cumplir + % por sobre cumplimiento) x (SE+ PApe + OPA)

Donde:

SR= Salario por resultados.

SE= Salario escala

PApe= Pago adicional por implantar el perfeccionamiento.

OPA = Pagos adicionales autorizados y que procedan.

De incumplirse el indicador condicionante, se afectará el pago por resultados, por el cumplimiento del indicador formador, en la cuantía que se defina en el sistema de pago.

El salario a devengar será la suma del salario según tiempo real trabajado más el salario por resultados que se forme por el cumplimiento y sobre cumplimiento del indicador formador, una vez deducida la afectación por el incumplimiento del indicador condicionante, si procediere.

En el caso de que se produzca incumplimiento en el indicador formador o la empresa incurra en pérdidas acumuladas, se efectuará una penalización al pago adicional por implantar el perfeccionamiento empresarial, según tiempo real trabajado, en las proporciones definidas en Decreto 281 del 16 de agosto de 2007.

A continuación se desarrolla un ejemplo:

En aquellos casos de técnicos del grupo XI de la escala salarial, que son designados especialistas principales y por el tratamiento salarial establecido en la legislación vigente, les pudiera corresponder el grupo XIV (hasta 3 grupos adicionales  de la escala salarial vigente), a los efectos de la penalización del pago adicional del perfeccionamiento, cuando se incumpla el indicador formador o la empresa incurra en pérdidas, se considera el grupo correspondiente al del cargo técnico definido según los calificadores vigentes, es decir, el XI.

IV.  DISTRIBUCIÓN DEL SALARIO:

Para la distribución del salario se podrá utilizar la distribución individual, el Coeficiente de Distribución Salarial (CDS), el Coeficiente de Participación Laboral (CPL)  el cual se calcula de la forma que a continuación se explica:

Considerando el CDS:

                Monto de  Salario por  Resultados Total

CDS = -------------------------------------------------------

      S Salario según tiempo real trabajado de todos  
      los  integrantes de  la Unidad  organizativa

El salario  por resultados por trabajador (SRT) será:

SRT =   CDS X Salario según tiempo real trabajado de cada trabajador.

Este salario a percibir por  cada trabajador podrá estar condicionado individualmente por otros elementos como son: Indicadores condicionantes específicos o la evaluación del resultado individual de su trabajo, en cuyo caso, deberá quedar explícito en la formulación del sistema de pago.

Considerando el CPL:

Si se utilizara el Coeficiente de Participación Laboral (CPL), se multiplicaría el salario por resultados de cada trabajador (SRT) por la valoración de su CPL, formándose así el Salario por resultados de cálculo (SRC)

SRC= SRT x CPL

Donde:

SRC.- Salario por resultados de cálculo.

SRT.- Salario por resultados del trabajador.

CPL.- Coeficiente de participación laboral del trabajador.

 En este caso el Coeficiente de Distribución Salarial se obtendría mediante la fórmula siguiente:

                Monto de  Salario por  Resultados Total

CDS = --------------------------------------------------                    

            S Salario por resultados de cálculo de todos
             los integrantes de la Unidad   Organizativa

El valor del CDS que se obtenga al aplicar la fórmula explicada, se multiplicará por el Salario por resultados de cálculo de cada trabajador, para determinar el salario por resultados individual de cada uno de ellos.

El salario  por resultados por trabajador (SRT) será:

SRT =   CDS X Salario por resultados de cálculo del trabajador.

De aplicarse indicadores condicionantes específicos, deberá quedar definida la cuantía de la afectación del salario por resultados que se aplicará por el incumplimiento de cada indicador.

Si la distribución del salario se realiza de manera individual, se considera el salario de cada trabajador, según tiempo real trabajado y se multiplica por el por ciento de cumplimiento del indicador formador.

El salario a devengar será la suma del salario según tiempo real trabajado más el salario por resultados.

V.    TRABAJADORES ABARCADOS:

El presente sistema abarca un total de 32 trabajadores distribuidos como sigue:

VI.  PERÍODO DE EVALUACIÓN DE LOS INDICADORES Y DE PAGO.

El período de pago es mensual, el mismo se otorgará en un plazo no mayor de 10 días, posterior al mes evaluado, previa certificación de los dirigentes responsabilizados con el control y cumplimiento de los indicadores y las condiciones del sistema de pago.

7. PERSONAL FACULTADO PARA CERTIFICAR EL CUMPLIMIENTO DE LOS INDICADORES.

EJEMPLO DE SISTEMA DE PAGO, CUANDO SE CUMPLE Y SOBRE CUMPLE EL PLAN ACUMULADO DE INGRESOS TOTALES DE LA EMPRESA.

Supongamos que el plan acumulado de los ingresos se cumple al 106% y las utilidades acumuladas al 107%, lo que implica que se formó una cuantía de 5% por cumplir más un 6% por sobre cumplir (un 1% por cada 1% de sobre cumplimiento), para un total de un 11%. La formación del salario es colectiva y aplican como  mecanismo de distribución, el CPL sobre el salario formado por resultados. El salario escala más los incrementos que procedan, según tiempo real trabajado, para el cálculo del salario por resultados fue de $13709.00. Se cumplió la producción seleccionada y no se deterioró el índice planificado de gasto total por peso de ingreso total acumulado de la empresa.

I.    OBJETIVOS:

• Cumplir y sobre cumplir el Plan Acumulado de Ingresos Totales de la Empresa.

• Cumplimiento mensual de la producción seleccionada.

• No deteriorar el índice planificado de gasto total por peso de ingreso total acumulado de la empresa.

• Uso racional de los recursos financieros, materiales y de la fuerza de trabajo, disminuyendo los gastos.

• Incentivar a los trabajadores e impulsar el incremento de los resultados de la gestión de la empresa.

II.  INDICADORES

Indicador formador: 

• Cumplimiento del Plan Acumulado de Ingresos Totales de la Empresa.

Indicadores condicionantes:

• Cumplimiento mensual de la producción seleccionada. El no cumplimiento de este indicador condicionante, afecta el pago por resultados para los dirigentes  de la oficina central de la empresa, en el 30%.

• No deteriorar el índice planificado de gasto total por peso de ingreso total acumulado de la empresa. El no cumplimiento de este indicador condicionante, afecta el pago por resultados en el 20%.

III.  FORMACIÓN DEL SALARIO:

1. De manera colectiva: por cumplir el indicador formador se autorizó por el Jefe del organismo en la aprobación del plan anual, pagar hasta un 5%.

2. Por sobre cumplir se pagará a razón de por cada 1% de sobre cumplimiento se pagará 1% de salario; por consiguiente, 6% de sobre cumplimiento X 1% = 6%.

Luego al cumplir y sobre cumplir el plan Acumulado de Ingresos Totales de la Empresa en el 106%, la formación del salario será:

5% por cumplir más 1% x 6% de sobre cumplimiento = (5% + 6%) = para un total del 11%   

Se ha formado un 11% por concepto de pago por resultados del trabajo, siendo el monto de salario por resultados  colectivo (MSRC) de:

MSRC = STRT x 11%

Donde:

 MSRC = Monto de salario por resultados  colectivo.

 STRT= Salario por tiempo real trabajado (incluye la escala + pago adicional del   perfeccionamiento solamente, en este caso)

 MSRC = $13709.00 x 11%= $1507.99

Como se cumplieron las condicionantes referidas a la producción seleccionada y no se deterioró el índice planificado de gasto total por peso de ingreso total acumulado de la empresa, no procede aplicar afectación alguna al monto de salario por resultados formado.

IV. DISTRIBUCIÓN DEL SALARIO FORMADO:

La distribución colectiva del salario sobre la base del salario devengado por tiempo real trabajado será:

* Incluye el salario escala  más el pago adicional del perfeccionamiento según tiempo real trabajado.

El monto por resultados de cálculo (MRC) resulta de la multiplicación del monto de salario por resultados individual (MSR) por el CPL de cada trabajador, a saber:

MRC = MSR x CPL

Entonces, el CDS resulta de la división del Monto de salario por resultados colectivo (MRSC) entre el monto por resultados de cálculo (MRC). 

                    ∑ Monto de Salario por

                    Resultados  Colectivo (MSRC)                 1507.99

CDS = -------------------------------------------------- =  ----------- = 0.951146

            ∑ Monto por Resultados de Cálculo (MRC)        1585.45

El salario por resultados por trabajador (SRT) será la multiplicación del CDS por el monto por resultados de cálculo del trabajador (MRC), a saber:

SRT = CDS X MRC

El salario a devengar por trabajador (columna 8) es la suma del salario según tiempo real trabajado (columna 2) más el salario por r resultados a percibir por el trabajador (columna 7).

V.  TRABAJADORES ABARCADOS:

El presente sistema abarca un total de 32 trabajadores distribuidos como sigue:

VI.  PERÍODO DE EVALUACIÓN DE LOS INDICADORES Y DE PAGO.

El período de pago es mensual, el mismo se otorgará en un plazo no mayor de 10 días posterior al mes evaluado, previa certificación de los dirigentes responsabilizados con el control y cumplimiento de los indicadores y las condiciones del sistema de pago.

7. PERSONAL FACULTADO PARA CERTIFICAR EL CUMPLIMIENTO DE LOS INDICADORES.

EJEMPLO DE SISTEMA DE PAGO, CUANDO SE INCUMPLE EL PLAN ACUMULADO DE INGRESOS TOTALES DE LA EMPRESA.

Supongamos que los ingresos totales acumulado se cumplen al 93% y se incumple también la producción seleccionada al 97%, lo que implica que no se formó salario por resultados (adicional al salario según tiempo real trabajado) y hay que penalizar el pago adicional por implantar el perfeccionamiento empresarial, que tienen autorizado.

I.     OBJETIVOS:

• Cumplir y sobre el Plan Acumulado de Ingresos Totales de la Empresa.

• Cumplimiento mensual de la producción seleccionada.

• No deteriorar el índice planificado de gasto total por peso de ingreso total acumulado de la empresa.

• Uso racional de los recursos financieros, materiales y de la fuerza de trabajo disminuyendo los gastos.

• Incentivar a los trabajadores e impulsar el incremento de los resultados de la gestión de la empresa.

II.   INDICADORES

Indicador formador:

• Cumplimiento del Plan Acumulado de Ingresos Totales de la Empresa.

Indicadores Condicionantes:

• Cumplimiento mensual de la producción seleccionada. El no cumplimiento de este indicador condicionante, afecta el pago por resultados para los dirigentes  de la oficina central de la empresa, en el 30%.

• No deteriorar el índice planificado de gasto total por peso de ingreso total acumulado de la empresa. El no cumplimiento de este indicador condicionante, afecta el pago por resultados en el 20%.

IV. FORMACIÓN DEL SALARIO:

Por incumplir el indicador formador, no se crea salario por resultados y se penaliza el pago adicional por implantar el perfeccionamiento empresarial en las proporciones siguientes: 

Al cumplir el Plan Acumulado de Ingresos Totales de la Empresa  al 93%, se incumplió en un 7% el plan (100% – 93%) y la penalización del pago adicional por implantar el perfeccionamiento será:

Para los dirigentes del grupo XVI al XIX:

5% penalización del pago adicional  por cada 1% de incumplimiento del indicador formador, hasta el 7% de incumplimiento; o sea: 5%  x 7% = 35%.

35% de 200.00 de pago adicional del perfeccionamiento = $70.00 de penalización.

Para los dirigentes del grupo XIV al XIV:

4% penalización del pago adicional  por cada 1% de incumplimiento del indicador formador, hasta el 7% de incumplimiento; o sea: 4%  x 7% = 28%.

28% de 200.00 de pago adicional del perfeccionamiento = $56.00 de penalización.

Para los trabajadores del grupo IX al XIII:

3% penalización del pago adicional  por cada 1% de incumplimiento del indicador formador, hasta el 7% de incumplimiento; o sea: 3%  x 7% = 21%.

21% de 105.00 de pago adicional del perfeccionamiento de los técnicos = $22.05.

21% de 96.25 de pago adicional del perfeccionamiento de los técnicos = $20.21

21% de 75.00 de pago adicional del perfeccionamiento para el resto de los trabajadores= $ 15.75

Para los trabajadores del grupo I al VIII:

2% penalización del pago adicional  por cada 1% de incumplimiento del indicador formador, hasta el 7% de incumplimiento; o sea: 2%  x 7% = 14%.

14% de 75.00 de pago adicional del perfeccionamiento para el resto de los trabajadores excepto los técnicos= $10.50

14% DE $71.88 de pago adicional del perfeccionamiento para el resto de los trabajadores excepto los técnicos= $10.06

V.  DISTRIBUCIÓN DEL SALARIO:

 La distribución del salario (penalización del pago adicional por implantar el perfeccionamiento empresarial), se efectúa individualmente.

El salario a devengar por trabajador (columna 7) es la suma del salario escala, según tiempo real trabajado (columna 3) más el pago adicional a recibir por implantar el perfeccionamiento (columna 6).

VI. TRABAJADORES ABARCADOS:

El presente sistema abarca un total de 32 trabajadores distribuidos como sigue:

VII. PERÍODO DE EVALUACIÓN DE LOS INDICADORES Y DE PAGO.

El período de pago es mensual, el mismo se otorgará en un plazo no mayor de 10 días posterior al mes evaluado, previa certificación de los dirigentes responsabilizados con el control y cumplimiento de los indicadores y las condiciones del sistema de pago.

7. PERSONAL FACULTADO PARA CERTIFICAR EL CUMPLIMIENTO DE LOS INDICADORES.