Nota: Este procedimiento ha sido elaborado a modo de un ejemplo ilustrativo en base a una metodología diseñada por el autor, para pueda tomarse como punto de referencia si así lo considera el usuario de este Trabajo, el cual deberá adecuarlo a las características de su  entidad.

1.      Objetivo:

Establecer el procedimiento para la solicitud de licencias al banco para operar cuentas, así como los documentos que deben ser presentados para la apertura de Cuentas Bancarias para operaciones en Moneda Nacional.

2.      Alcance:

Estas normas son de aplicación a las entidades que requieren abrir cuentas para realizar operaciones en moneda nacional en el territorio nacional.

3.      documentos de Referencia:

3.1.  Decreto Ley No. 172/1997, Consejo de Estado, de fecha 28/05/1997

3.2.  Resolución No. 017/05, Banco Central de Cuba, de fecha 08/02/2005

3.3.  Resolución No. 116/10, Banco Central de Cuba, de fecha 16/10/2010

3.4.  Resolución No. 101/11, Banco Central de Cuba, de fecha 18/11/2011

4.    TÉRMINOS Y DEFINICIONES:

Cuenta corriente: Cuenta para realizar las operaciones de su titular y a través de la cual se depositan los ingresos y pagan sus obligaciones. Esta cuenta es a la vista y admite depósitos y extracciones con todos los instrumentos de pago. (RES-BCC-17/2005)

Cuenta de gastos: Cuenta que recibe fondos de otras cuentas del titular o de su entidad superior, abiertas o no en el mismo banco. Las entidades que sólo poseen cuentas de gastos no podrán emitir pagarés, librar o aceptar letras de cambio, ni concertar créditos financieros o comerciales. Las cuentas de gastos deberán ser cuentas bajo administración de fondos, contra las que las entidades solicitan al banco la emisión de instrumentos de pago, controlando este último que cada pago se corresponda con los conceptos de gastos que acuerden las partes. Cuando los bancos no puedan prestar este servicio se permitirá el uso del talonario de cheques. (RES-BCC-17/2005)

Depósito a plazo fijo: Cuenta para mantener fondos temporalmente libres por un plazo determinado. Devenga intereses siempre que cumpla con el período acordado. Los fondos de estas cuentas sólo pueden transferirse a la cuenta corriente de donde provinieron inicialmente. (RES-BCC-17/2005)

Cuenta de financiamiento: Cuenta asociada a un financiamiento concedido por una institución financiera. Desde esta cuenta sólo se pueden realizar pagos en correspondencia con el objeto del crédito. Estas cuentas se cerrarán de forma inmediata una vez que se hayan utilizado los fondos. (RES-BCC-17/2005)

Cuenta plica o escrow: Cuenta que se establece en virtud de un acuerdo de financiamiento y representa una garantía para el prestamista, ya que se depositan fondos o fluyen ingresos que aseguran la amortización de las deudas. Los excedentes que se producen en las cuentas plicas, una vez cubierto el compromiso de pago, sólo podrán tener como destino la cuenta corriente del prestatario que cedió los flujos. (RES-BCC-17/2005)

Cuenta de ingresos: Cuenta que se abre exclusivamente para recibir ingresos que serán transferidos periódicamente a una cuenta corriente o escrow del propio titular o de su entidad superior. Esta cuenta puede ser abierta con el fin de facilitar depósitos que físicamente se producen en localidades lejanas a la ubicación de la cuenta corriente o escrow. (RES-BCC-17/2005)

Cuenta para eventos: Cuenta corriente para recibir ingresos y sufragar los gastos de un evento. (RES-BCC-17/2005)

6.      PROCEDIMIENTO CONTABLE:

6.1. Creación de la Cuenta Bancaria

6.2. Creación de una Cuenta Bancaria a Plazo Fijo a partir de la Cuenta Bancaria Corriente:

6.3. Creación de una Cuenta Bancaria a partir de un Préstamo que Reciba la empresa para un fin específico:

6.4. Cancelación de la Cuenta Bancaria